для случая производных ценных бумаг на одну и ту же ценную бумагу (!). Тут двух мнений быть не может: должны сальдировать. По поводу разных ценных бумаг еще можно поспорить в суде с налоговой (фомулировка сальдирования в статье 214.1 допускает трактовку в пользу налогоплательщика), вот а сальдирование прибылей-убытков на фьючерсе на индекс вообще не прописано и пока не будет создан судебный прецендент, налоговая с "чистой душой" может не сальдировать, а налоговому агенту не нужны проблемы с налоговой.

С уважением